TÜRKİYE’DE EMLAK VERGİLERİ

 

Yabancı yatırımcılara sunduğu teşvikler, Türkiye Cumhuriyeti vatandaşlığı ve KDV muafiyeti gibi birçok avantajları beraberinde getiren Türkiye’de emlak yatırımı, son dönemde birçok yabancı yatırımcının ilgisini çekmeyi başarıyor. Türkiye Cumhuriyeti sınırları içinde gayrimenkul satın alan kişiler ve kurumlar, Türkiye’nin gelişen fırsatlarından yararlanarak kısa süre içinde kar etmeye başlıyor.

 

Türkiye’de gayrimenkul satın alan kişilerin de ödemesi gereken bazı vergiler bulunuyor. Tapu Devir Vergisi, Emlak Kira Geliri Vergisi, Gayrimenkul Değer Artışı Vergisi, Yıllık Gayrimenkul Vergisi, Miras Vergisi, Hediye Gayrimenkul Vergisi ve Katma Değer Vergisi, gayrimenkul sahibi olan kişilerin ödediği vergiler arasında yer alıyor. Gayrimenkul sahiplerinin belirli şartlarda ve belirli aralıklarla bu vergileri ödemesi gerekiyor.

 

TAPU DEVİR VERGİSİ NEDİR

 

Türkiye’de gayrimenkulün el değiştirdiği sırada, sadece bir kere ödenmesi gereken vergiye tapu devir vergisi ismi veriliyor. Tapu Devir Vergisi, Tapu ve Kadastro Müdürlüğü ofisinde, tapu devir işlemi gerçekleştirildiği sırada ödeniyor. Hem alıcı hem de satıcının, emlağın fiyatının yüzde 2’sini (Toplamda yüzde 4) ödemesi gerekiyor. Türkiye’de emlak satın alacak kişilerin genel olarak bu ödemeyi gerçekleştirmesi yönünde eğilim bulunmakla birlikte, alıcının ve satıcının devir öncesi bu konuda anlaşma yapması tavsiye edilir.

 

EMLAK KİRA GELİRİ VERGİSİ NEDİR

 

Bir gayrimenkul sahibinin, sahip olduğu gayrimenkulü kiraya vermesi halinde elde ettiği kira gelirinden vergi ödemesi gerekir. Emlak Kira Geliri Vergisi, kiraya verilen gayrimenkulün kira fiyatına bağlı olarak değişkenlik gösterir.

 

Eğer gayrimenkulden elde edilen yıllık kira getirisi 18 bin TL’nin altında ise, toplam bedelin yüzde 15’i vergi olarak ödenir. Eğer gayrimenkulden elde edilen gelir 18 bin TL ile 40 bin TL arasında ise, gayrimenkul sahibinin yüzde 20 vergi ödemesi gerekir. Eğer gayrimenkulden elde edilen gelir 40 bin TL ile 98 bin TL arasında ise, yüzde 27 vergi ödenmesi gerekir. Eğer gayrimenkul sahibinin elde ettiği gelir 98 bin TL ile 500 bin TL arasında ise, yüzde 40 vergi ödemesi gerekir.

 

Buna örnek olarak hesaplama ise şu şekilde gerçekleştirilebilir. Eğer bir kişi gayrimenkulünden yıllık 18 bin TL gelir elde ediyorsa 2 bin 700 TL, eğer 22 bin TL gelir elde ediyorsa 4 bin 400 TL, eğer 58 bin TL gelir elde ediyorsa 15 bin 660 TL, eğer 82 bin TL elde ediyorsa 28 bin 700 TL emlak kira geliri vergisi öder. Yani gayrimenkullerinden yıllık 180 bin TL’lik gelir elde eden kişilerin 51 bin 460 TL vergi ödemesi gerekir.

 

Eğer ticari olarak kullanılabilecek bir mülk satın alırsanız, kiraya verdiğiniz gayrimenkulle ilgili stopaj ödenmesi gerekir. Eğer kira sözleşmesinin tam olarak beyan edildiği bir sözleşme imzalarsanız, kiracının gayrimenkul sahibi adına stopaj ödemesi gerekir. Bu da gayrimenkul sahibinin ödemesi gereken 51 bin 460 TL’lik verginin 45 bin TL’lik kısmının kiracı tarafından ödeneceği anlamına gelir. Bu durumda gayrimenkul sahipleri, sadece 6 bin 460 TL’lik vergi ödemek zorunda kalır.

 

GAYRİMENKUL DEĞER ARTIŞ KAZANCI VERGİSİ

 

Gayrimenkul satın alan kişiler, eğer satın aldıkları gayrimenkulü 5 yıl içinde satma kararı alırsa vergi ödemek zorunda kalırlar. Bu vergi, alış ve satış tutarı arasında kalan ve kişinin elde ettiği kar için ödenir. Yıllık enflasyon artışından sonra kazanılan miktar üzerinden yüzde 15 hesaplanır ve bu ücret vergi olarak ödenir. Mülkün satışının ardından gelecek mart ayına kadar karın beyan edilmesi gerekir. Bu beyanın ardından hesaplama gerçekleştirilerek kişilerin ödemesi gereken vergi miktarı belirlenir.

 

Gayrimenkul değer artış kazancı vergisine şu örnek verilebilir:

 

Eğer bir kişi 100 bin TL karşılığında mülk satın alıp bunu 2 yıl sonra 200 bin TL’ye satarsa, iki sene arasında enflasyon oranı hesaplanır. Hesaplanan enflasyon oranına, örnek olarak yüzde 58 dersek 58 bin TL’lik kısım vergiden arındırılır. Kalan 42 bin TL’lik bölüm kar olarak kabul edilir. Devir vergisi, ipotek faizi ve 4 yıllık emlak vergisi 22 bin TL’lik maliyet oluşturur. 42 bin TL’den 22 bin TL’lik bölüm de düşülür. Kalan net kar 20 bin TL’dir ve bu miktarın yüzde 15’i ise 3 bin TL’ye denk gelir. Kişi, 2 yıl önce 100 bin TL’ye satın aldığı gayrimenkulü 200 bin TL’ye sattığı için toplamda 3 bin TL’yi emlak gayrimenkul değer kazancı vergisi olarak öderler.

 

YILLIK GAYRİMENKUL VERGİSİ

 

Gayrimenkul sahibi olan kişilerin genel olarak ödemesi gereken vergiler arasında yıllık gayrimenkul vergisi de bulunur. Yıllık gayrimenkul vergisi, yapının büyükşehir sınırları içinde olup olmadığına ve türüne göre değişkenlik gösterir. Yılda iki kez ödenen yıllık gayrimenkul vergisi, büyükşehirlerde bulunan yapılarda, büyükşehir sınırlarına dışına göre iki kat daha fazladır.

 

Eğer bir konut büyükşehir sınırları içindeyse yüzde 0,2, eğer büyükşehir sınırları dışındaysa yüzde 0,1 emlak vergisi ödenir. Eğer ticari yapı büyükşehir sınırları içindeyse yüzde 0,4, eğer büyükşehir sınırları dışındaysa yüzde 0,2 vergi ödenir. Eğer arazi büyükşehir sınırları içindeyse yüzde 0,2, eğer büyükşehir sınırları dışındaysa yüzde 0,1 vergi ödenir. Eğer arsa büyükşehir sınırları içindeyse yüzde 0,6, eğer büyükşehir sınırları dışındaysa yüzde 0,3 vergi ödenir.

 

MİRAS VERGİSİ

 

Eğer kişiler bir mülkü miras olarak üstlerine alıyorsa, bunun karşılığında vergi ödemesi gerekir. Eğer miras olarak alınan mirasın değeri 160 bin TL’ye kadarsa yüzde 1 vergi, eğer 160 bin TL ile 510 bin TL arasındaysa yüzde 3 vergi, eğer 510 bin TL ile 1 milyon 280 bin TL arasındaysa yüzde 5 vergi, eğer 1 milyon 280 bin TL ve 2 milyon 780 bin TL arasındaysa yüzde 7 vergi, eğer 2 milyon 780 bin TL üzerinde ise yüzde 10 vergi ödemesi gerekir.

 

HEDİYE GAYRİMENKUL VERGİSİ

 

Eğer bir mülk hediye olarak kişiye veriliyorsa, hediye vergisi ödenmesi gerekir. Eğer hediye mülk, kişinin eşinden, ebeveyninden ve çocuktan geliyorsa, vergi yüzde 50 oranında azaltılabiliyor.

 

Eğer hediye edilen yapının değeri 160 bin TL ise yüzde 10 vergi, eğer 160 bin TL ile 510 bin TL arasındaysa yüzde 15 vergi, eğer 510 bin TL ile 1 milyon 280 bin TL arasındaysa yüzde 20 vergi, eğer 1 milyon 280 bin TL ile 2 milyon 780 bin TL arasındaysa yüzde 25 vergi, eğer 2 milyon 780 bin TL üzerindeyse yüzde 30 vergi ödenmesi gerekir.

 

KATMA DEĞER VERGİSİ

 

Eğer bir gayrimenkulün satışını şirket gerçekleştiriyorsa, bu satış nedeniyle fatura kesilmesi gerekir. Gayrimenkulün sahibi eğer bir kişi ise satınalma işleminde herhangi bir KDV ödenmez, çünkü ilk alışta bu gayrimenkulle ilgili KDV de ödenmiş olur.

 

Katma değer vergisinde arsa rayiç bedeli dikkate alınır. Eğer mülk tipi konut ise, arya rayiç bedeli 100 TL’den küçük ve 150 metrekareden küçük alanı bulunuyorsa ya da kentsel dönüşüm projesine dahil edilip net alanı 150 metrekareden küçükse yüzde 1 KDV ödenir. Eğer arsa rayiç bedeli bin TL ile 2 bin TL arasında bulunuyorsa ve net büyüklüğü 150 metrekareden küçükse yüzde 8 vergi ödenir. Eğer arsa rayiç bedeli 2 bin TL’den büyükse ya da net büyüklüğü 150 metrekareden büyükse yüzde 18 KDV ödenir.

 

Eğer mülk tipi ticari ya da arsa ise ve gayrimenkul şirket üzerinde ise yüzde 18 vergi ödenir.

 

MÜLK SATIN ALIMINDA ÇİFTE VERGİLENDİRMEYİ ÖNLEME

 

Bir gayrimenkulü satın alacak kişilerin hem ülkelerinde hem de satın aldıkları ülkede vergi ödememeleri için mülk satın alımında çifte vergilendirmeyi önleme çalışmaları gerçekleştirilir. Türkiye ile çifte vergilendirme anlaşması yapan birçok ülke bulunmaktadır.

 

Türkiye ile çifte vergilendirme anlaşması yapılan ülkeler şu şekildedir:

 

ABD, Danimarka, İrlanda, Lübnan, Sırbistan, Almanya, Endonezya, İspanya, Lüksemburg, Singapur, Arnavutluk, Estonya, İsrail, Macarista, Slovakya, Avustralya, Etiyopya, İsveç, Makedonya, Slovenya, Avusturya, Fas, İsviçre, Malezya, Sudan, Azerbaycan, Filipinler, İtalya, Malta, Suriye, BAE, Finlandiya, Japonya, Meksika, Suudi Arabistan, Bahreyn, Fransa, KKTC, Mısır, Tacikistan, Bangladeş, Gambiya, Kanada, Moğolistan, Tayland, Belçika, Güney Afrika, Karadağ, Moldova, Tunus, Beyaz Rusya, Güney Kore, Katar, Norveç, Türkmenistan, Bosna Hersek, Gürcistan, Kazakistan, Özbekistan, Ukrayna, Brezilya, Hırvatistan, Kırgızistan, Pakistan, Umman, Bulgaristan, Hindistan, Kosova, Polonya, Ürdün, Cezayir, Hollanda, Kuveyt, Portekiz, Vietnam, Çek Cumhuriyeti, İngiltere, Letonya, Romanya, Yemen, Çin, İran, Litvanya, Rusya, Yeni Zelanda, Yunanistan.

 

2 CLİCKS OLARAK SİZLERE HİZMET VERMEYE HAZIRIZ

 

Türkiye'de emlak satın alınma sürecini yöneten lider firmalardan 2 Clicks olarak, yabancıların satın almayı düşündüğü gayrimenkullerle ilgili aklına takılan tüm sorulara yanıt veriyor, yaşanabilecek sorunların önüne geçiyoruz. Siz de sunduğumuz hizmetlerden faydalanmak için bizimle iletişime geçebilir, yapacağımız görüşmenin ardından aklınıza takılan sorulara yanıt bulabilirsiniz.

 

Türkmen Mahallesi, Saçıkara Sokak, B-Block NO. 21 B, Kuşadası-Aydın, Türkiye adresinde yer alan firmamıza +90 (544) 443 46 24 numaralı telefondan ulaşabilir, WhatsApp üzerinden hızlı bir görüşme sağlayabilirsiniz. 2Clicks.io’ya mail göndermek için [email protected] adresini kullanabilir, çalışmalarımız hakkında ayrıntılı bilgi edinebilirsiniz.

 

Siz de Türkiye’nin olanaklarından faydalanmak için hemen arayın.